执业广东明珠2019年公报审计存两大问题 正中珠江所及2名CPA收警示函

比如说：潮州证监局

〔2021〕140号

关于对潮州正中央江门会计艺能事务所（特殊大多的一些公司）、王旭彬、翁佐藤规避出具警示逆预防措施的决定

潮州正中央江门会计艺能事务所（特殊大多的一些公司）、王旭彬、翁佐藤：

根据《上市一些公司会场健康检查作法》（证监会公告〔2010〕12号）等规定，我局调派健康检查组对潮州明珠集团股份有限一些公司（不限亦称潮州明珠或一些公司）进行了会场健康检查，并对潮州正中央江门会计艺能事务所（不限亦称正中央江门所）大律师的潮州明珠2019年年报核算工作进行了延展健康检查。伪造文书，正中央江门所在核算大律师中存在不限问题：

一、一级土地共同开发计划取证不难以实现。正中央江门所关于潮州明珠旗下潮州明珠集团城镇公交系统共同开发有限一些公司（不限亦称公交系统一些公司）2019年其他流动资产核算工作底稿显示，截至2019上半年，公交系统一些公司因一级土地共同开发计划显现出的专项预付款高达12.94亿元，公交系统一些公司预付至服务商潮州旺朋建设集团有限一些公司（不限亦称旺朋建设）的保证金进度显著有利于服务商，且公交系统一些公司无法透过与上述预付保证金对应的前提、原始、准确的工程量资料和副本。正中央江门所不曾针对上述异常持续性设计和实施进一步核算机制，在对旺朋建设拒绝执行访谈机制时也不曾询问和记录预付旺朋建设保证金远超工程支付证书等工程量依据是否充分及其原因，不曾能前提获取上述预付保证金的核算结论。上述举例不合乎《华南地区持有人会计核算原则第1231号——针对风险评估的重大错报风险规避的应对预防措施》第七条、《华南地区持有人会计核算原则第1301号——核算结论》第十条、第十一条等涉及规定。

二、国际贸易企业预付账款取证不难以实现。潮州明珠于2019本年度向多家国际贸易服务商预付大额保证金，且又频繁收回保证金，截至2019上半年不曾送出涉及国际贸易企业货物。正中央江门所2019年年报核算长期访谈涉及国际贸易服务商管理者人员重要文件显示，上述国际贸易服务商除较长时间采购企业外，与潮州明珠无其他资金往来于，与潮州明珠财务账册记录的资金往来于频繁的单单持续性不符。正中央江门所不曾针对上述大额、可疑预付保证金进行前提取证，不曾前提追捧核算结论之间存在不完全一致，并针对核算结论准确性存在疑虑的事宜实施进一步核算机制。上述举例不合乎《华南地区持有人会计核算原则第1231号——针对风险评估的重大错报风险规避的应对预防措施》第七条、《华南地区持有人会计核算原则第1301号——核算结论》第十条、第十五条等涉及规定。

正中央江门所的上述行为不合乎《华南地区持有人会计大律师原则》的有关拒绝，触犯了《上市一些公司信息披露管理者作法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。王旭彬、翁佐藤作为潮州明珠2019年核算计划的签字持有人会计，对上述违规行为负有主要承担责任。

根据《上市一些公司信息披露管理者作法》（证监会令第40号）第六十五条的规定，我局决定对正中央江门所和王旭彬、翁佐藤规避出具警示逆的行政税务预防措施。你们应认真吸取教训，严格遵照涉及规章和华南地区持有人会计核算原则的规定作好整改工作，进一步加强管理者制度，健全恒星质量控制制度。同时，正中央江门所应对涉及承担责任人进行内部负承担责任，于送出本行政税务预防措施决定书30日害羞我局报送整改报告、内部负承担责任持续性报告。

如果对本归口预防措施不服，可以在送出本决定书之日起60日害羞证券提出行政提出申请申请；也可以在送出本决定书之日起6个年初害羞有管理者权的人民检察院举出原告。提出申请与原告长期，上述归口预防措施不停止拒绝执行。

潮州证监局

2021年12年初7日

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